Налогообложение и страховые взносы
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ
ПОДДЕРЖКА: Федеральная
ДЛЯ КОГО: Для зарегистрировавшихся впервые ИП
ПЕРИОД: С 1 сентября 2017 года до 31 декабря 2024 года
ОТРАСЛЯМ: Для определённых отраслей
С 1 сентября 2017 года до 31 декабря 2024 года в Республике Карелия для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в производственной, социальной, научной сферах, оказывающих бытовые услуги населению и услуги по предоставлению мест для временного проживания действуют «Налоговые каникулы» (возможность в течение двух лет применения ставки в размере 0% по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной и патентной системы налогообложения).
УМЕНЬШЕНИЕ СТАВКИ НАЛОГА УСН
ПОДДЕРЖКА: Региональная
ДЛЯ КОГО: Организаций и индивидуальных предпринимателей субъектов МСП и резидентов Арктической зоны
ПЕРИОД: В зависимости от сферы деятельности
ОТРАСЛЯМ: Для определённых отраслей
В соответствии с Законом Республики Карелия от 30.12.1999 N 384-ЗРК «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» пониженные ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения (УСНО), могут применять следующие категории налогоплательщиков:
а) если объектом налогообложения являются «Доходы» (общая ставка — 6%):
1% — для организаций и индивидуальных предпринимателей - резидентов Арктической зоны, в течение первых пяти лет;
1% — для организаций, осуществляющих деятельность по организации отдыха и оздоровления детей;
1% — для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих:
- издание программного обеспечения;
деятельность в сфере телекоммуникаций;
разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
деятельность в области информационных технологий;
3% — для организаций и предпринимателей:
- перешедших в 2021 году с единого налога на вменённый доход (ЕНВД) на УСНО;
резидентов Арктической зоны, в течение следующих пяти лет;
резидентов, пользователей инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков.
б) если объектом налогообложения являются «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (общая ставка — 12,5%):
5% — для организаций и индивидуальных предпринимателей:
- резидентов Арктической зоны, в течение первых пяти лет;
осуществляющих издание программного обеспечения;
осуществляющих деятельность в сфере телекоммуникаций;
осуществляющих разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
осуществляющих деятельность в области информационных технологий;
осуществляющих деятельность туроператоров, туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма,
занимающихся производством изделий народных художественных промыслов;
7% — для организаций и индивидуальных предпринимателей — резидентов Арктической зоны, в течение следующих пяти лет;
8% — для организаций и предпринимателей:
- перешедших в 2021 году с ЕНВД на УСНО;
резидентов, пользователей инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков.
ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
ПОДДЕРЖКА: Региональная
ДЛЯ КОГО: Организаций
ПЕРИОД: В зависимости от сферы деятельности
ОТРАСЛЯМ: Для перечисленных ниже отраслей
Ставка налога на имущество организаций — 2,2 процента.
Ставка налога на имущество организаций, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, — 2 процента.
Освобождаются от налогообложения:
- организации, реализующие инвестиционные проекты;
организации — в отношении объектов линейной части магистральных газопроводов, газораспределительных станций, объектов газораспределительных систем;
организации — резиденты территорий опережающего социально-экономического развития — на срок пять лет;
организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является Республика Карелия;
организации — в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, в течение двенадцати месяцев с даты постановки их на кадастровый учет;
организации, вновь созданные и поставленные на учет в налоговом органе на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации, с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года включительно, в течение пяти налоговых периодов;
организации, являющиеся собственниками объектов культурного наследия регионального значения, включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия;
организации — в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность;
организации — резиденты Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов;
организации — в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для осуществления деятельности гостиниц и прочих мест для временного проживания, поставленных на кадастровый учет после 1 января 2021 года, в течение пяти лет;
организации, являющиеся стороной соглашения о реализации проекта по созданию и развитию индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка;
организации — в отношении вновь вводимых объектов водоснабжения и водоотведения;
Налог на имущество снижен для следующих категорий налогоплательщиков:
9,1 процента процента от исчисленной суммы налога по ставке 2,2% уплачивают:
- организации, занимающиеся производством готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
25 процентов:
- организации потребительской кооперации — в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость;
27,3 процента:
- организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно;
организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно;
31,8 процента — организации почтовой связи;
50 процентов — резиденты Арктической зоны в течение вторых пяти налоговых периодов;
54,5 процента — организации городского наземного электрического транспорта;
25 процентов от исчисленной суммы налога по ставке 2% уплачивают:
- организации, применяющие УСНО, в первые 3 года с налогового периода включения в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость;
35 процентов — организации, применяющие УСНО, в течение четвёртого налогового периода после включения в перечень,
45 процентов — организации, применяющие УСНО, в течение пятого налогового периода после включения в перечень,
55 процентов — организации, применяющие УСНО, в течение шестого налогового периода после включения в перечень,
65 процентов — организации, применяющие УСНО, в течение седьмого налогового периода после включения в перечень,
75 процентов — организации, применяющие УСНО, в течение восьмого налогового периода после включения в перечень,
85 процентов — организации, применяющие УСНО, в течение девятого налогового периода после включения в перечень,
100 процентов — организации, применяющие УСНО, в течение десятого и последующих налогового периода после включения в перечень.
ПЕРЕНОС СРОКОВ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
ПОДДЕРЖКА: Федеральная
ДЛЯ КОГО: Организациям и ИП
ПЕРИОД: На 1 год
Постановлением Правительства РФ от 17.01.2023 № 28 внесены изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 29.04.2022 № 776, которым определены виды деятельности, при осуществлении которых предоставляется возможность изменить сроки уплаты страховых взносов, а также сроки их уплаты.
Согласно настоящему постановлению, организациям в отношении сумм страховых взносов теперь может быть предоставлена рассрочка их уплаты с внесением ежемесячных платежей равными долями. При этом дата последнего платежа должна быть не позднее 28 мая 2024 года.
Рассрочка предоставляется и для ИП, работающих в соответствующих отраслях экономики, в отношении страховых взносов, начисленных за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей. В случае предоставления рассрочки уплатить страховые взносы необходимо будет до 1 мая 2024 года.
Установлены сроки направления заявлений о предоставлении рассрочки, необходимые для этого условия, а также основания для отказа в предоставлении рассрочки.
Постановление вступило в силу с 1 марта 2023 года.
Проверить возможность продления в 2023 году сроков уплаты страховых взносов можно на сайте ФНС:
Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам
Источник фото: unsplash.com